Depuis le 1er janvier 2019, l’impôt sur le revenu est collecté directement sur votre salaire chaque mois : c’est le prélèvement à la source (PAS). En 2026, ce dispositif est pleinement opérationnel et touche l’ensemble des salariés. Ce guide complet vous explique comment fonctionne votre taux de PAS, comment il est calculé, et comment agir pour l’ajuster à votre situation.
Principe du prélèvement à la source
Le prélèvement à la source n’est pas un nouvel impôt : c’est simplement un changement de modalité de paiement de l’impôt sur le revenu. Avant 2019, vous payiez l’impôt de l’année N en N+1 (souvent en 3 fois ou en mensualités). Depuis 2019, l’impôt est prélevé directement sur votre salaire au moment où vous le percevez.
Ce qui change :
- Votre salaire net diminue du montant du PAS
- Vous n’avez plus à provisionner de l’argent pour payer l’impôt en N+1
- En cas de variation de revenus, l’impôt s’adapte quasi-automatiquement
Ce qui ne change pas :
- Le barème de l’impôt sur le revenu
- L’obligation de déclaration annuelle des revenus
- Les règles de déduction et de crédit d’impôt
Les trois types de taux de prélèvement à la source
1. Le taux personnalisé
C’est le taux calculé par la DGFIP à partir de votre déclaration de revenus. Il prend en compte l’ensemble des revenus du foyer et est le plus précis. Il est transmis automatiquement à votre employeur via le service Topaze.
2. Le taux individualisé
Pour les couples, il est possible d’opter pour des taux différenciés entre les conjoints, afin d’éviter que le conjoint aux revenus les plus faibles ne supporte un taux calculé sur les revenus du foyer entier.
3. Le taux neutre (taux non personnalisé)
C’est le taux applicable en l’absence de taux personnalisé transmis par la DGFIP (nouveau salarié, refus de transmission). Il est calculé selon une grille officielle basée uniquement sur le montant du salaire mensuel, sans tenir compte de la situation familiale.
La grille du taux neutre 2026
Pour les salariés qui n’ont pas transmis leur taux personnalisé ou pour les nouveaux arrivants sur le marché du travail, l’employeur applique le taux neutre selon la grille officielle :
| Salaire mensuel imposable net | Taux neutre |
|---|---|
| Jusqu’à 1 551 € | 0 % |
| De 1 552 € à 1 651 € | 0,5 % |
| De 1 652 € à 1 784 € | 1,5 % |
| De 1 785 € à 1 947 € | 2,5 % |
| De 1 948 € à 2 210 € | 3,5 % |
| De 2 211 € à 2 548 € | 4,5 % |
| De 2 549 € à 2 982 € | 6 % |
| De 2 983 € à 3 509 € | 7,5 % |
| De 3 510 € à 4 137 € | 9 % |
| De 4 138 € à 5 002 € | 10,5 % |
| De 5 003 € à 6 316 € | 12 % |
| De 6 317 € à 7 780 € | 14 % |
| De 7 781 € à 10 562 € | 16 % |
| De 10 563 € à 14 795 € | 18 % |
| Au-delà de 14 795 € | 20 % |
Grille indicative 2026 — les seuils sont mis à jour annuellement par l’administration fiscale.
Comment est calculé votre taux personnalisé ?
La DGFIP calcule votre taux personnalisé à partir de votre déclaration de revenus de l’année précédente. Il est ensuite transmis à votre employeur pour application à partir de septembre de chaque année.
Formule simplifiée :
> Taux = Impôt sur le revenu calculé / Revenu net imposable total du foyer
Ce taux est un taux moyen, non marginal. Il prend en compte toutes les réductions et crédits d’impôt connus au moment du calcul.
Taux personnalisé vs taux neutre : quel impact sur le SMIC ?
Prenons l’exemple d’un salarié au SMIC 2026 (net imposable mensuel approximatif : ~1 478 €) :
| Situation | Taux PAS | Montant mensuel prélevé | Net perçu |
|---|---|---|---|
| Taux neutre (0 % — SMIC ≤ seuil) | 0 % | 0 € | ~1 477,93 € |
| Taux personnalisé 5 % | 5 % | ~73,90 € | ~1 404,03 € |
| Taux personnalisé 8 % | 8 % | ~118,23 € | ~1 359,70 € |
| Taux personnalisé 11 % | 11 % | ~162,57 € | ~1 315,36 € |
Bonne nouvelle pour les smicards : Avec le taux neutre et un revenu mensuel net imposable autour du SMIC, le taux de prélèvement à la source est souvent 0 % car le seuil de déclenchement est à 1 551 €. Selon votre situation familiale (enfants à charge, déductions), votre taux personnalisé peut également être 0 ou très faible.
La déclaration de revenus et la régularisation annuelle
Le PAS est une avance sur l’impôt définitif. En mai-juin de chaque année, vous déclarez vos revenus et la DGFIP calcule votre impôt exact. Il s’ensuit :
- Si le PAS prélevé < impôt dû : complément à payer (en une fois ou étalé)
- Si le PAS prélevé > impôt dû : remboursement par la DGFIP (en juillet-août)
Comment moduler son taux à la baisse ou à la hausse ?
Depuis votre espace personnel sur impots.gouv.fr, vous pouvez demander une modulation de votre taux dans deux cas :
Modulation à la baisse : Si vos revenus diminuent significativement (licenciement, passage à temps partiel, cessation d’activité), vous pouvez demander la baisse de votre taux. La différence entre le taux actuel et le taux modulé ne doit pas dépasser 10 % de votre impôt estimé.
Modulation à la hausse : Si vous anticipez des revenus supplémentaires imposables (revenus fonciers, plus-values, revenus de placement), vous pouvez volontairement augmenter votre taux pour éviter un rattrapage important en fin d’année.
Événements de vie qui nécessitent une mise à jour
Certaines situations entraînent automatiquement une révision de votre taux, ou vous permettent de la demander :
- Mariage, PACS, séparation, divorce
- Naissance ou adoption
- Décès du conjoint
- Invalidité
- Cessation d’activité professionnelle
- Retraite
Ces changements peuvent être déclarés directement sur impots.gouv.fr dans la rubrique « Gérer mon prélèvement à la source ».
Le taux des primo-déclarants
Si vous n’avez jamais déclaré de revenus (premier emploi, jeune actif), vous n’avez pas de taux personnalisé. L’employeur applique alors le taux neutre correspondant à votre salaire. Dès votre première déclaration de revenus, un taux personnalisé sera calculé et transmis.
Prélèvement à la source et salaire net : le récapitulatif
Pour comprendre ce que vous touchez réellement, voici la chaîne de calcul :
1. Salaire brut (contrat de travail)
2. − Cotisations sociales salariales (~20,8 %)
3. = Salaire net avant impôt (net à payer)
4. − Prélèvement à la source (taux × net imposable)
5. = Salaire net perçu (virement sur compte)
Utilisez le calculateur de smic-brut-net.fr pour simuler l’ensemble de ces étapes avec votre situation personnelle.
FAQ — Prélèvement à la source 2026
1. Mon taux de PAS est-il confidentiel ?
Oui. Votre employeur reçoit uniquement le taux à appliquer, sans connaître les détails de votre déclaration de revenus ni la composition de votre foyer. Si vous préférez ne pas divulguer votre taux, vous pouvez demander l’application du taux neutre (mais vous devrez alors payer ou rembourser la différence l’année suivante).
2. Quand mon taux de PAS est-il mis à jour ?
Il est mis à jour chaque année en septembre, après traitement de votre déclaration de revenus du printemps. Il peut également être mis à jour en cours d’année suite à une modulation volontaire ou un événement de vie.
3. Suis-je imposé au SMIC en 2026 ?
Pour une personne seule sans enfants au SMIC (salaire annuel brut : 22 404 €, net imposable environ 17 000 €), l’impôt est faible mais peut exister. Avec des enfants à charge (parts fiscales), l’impôt peut être nul. Le taux de PAS au SMIC est souvent 0 % selon la situation familiale.
4. Le PAS s’applique-t-il aux primes ?
Oui. Les primes sont incluses dans le salaire du mois où elles sont versées, et le PAS s’applique sur la totalité du net imposable mensuel, prime incluse. Cela peut entraîner un prélèvement plus élevé ce mois-là, régularisé lors de la déclaration annuelle.
5. Comment vérifier que mon employeur applique le bon taux ?
Votre bulletin de salaire doit mentionner le taux de PAS appliqué. Vous pouvez le comparer avec votre espace impots.gouv.fr (rubrique « Gérer mon prélèvement à la source ») qui affiche le taux actuellement en vigueur.
6. Peut-on opter pour le taux neutre volontairement ?
Oui. Vous pouvez demander sur impots.gouv.fr que votre taux personnalisé ne soit pas transmis à votre employeur, qui appliquera alors le taux neutre. Vous devrez reverser directement à la DGFIP la différence entre le taux neutre et votre impôt réel.